ГЛАВА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ДЕМИДОВСКИЙ РАЙОН»
СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 05.12.2007
г. N_388
Об
утверждении положения о порядке учета операций с полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средствами получателей
средств местного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов
В
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением
Администрации муниципального образования – Демидовский район от 30.12.2005 N
520 "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов местного бюджета" и в целях
осуществления контроля за целевым поступлением и расходованием полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средств получателей
средств местного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов,
постановляю:
1.
Утвердить прилагаемое Положение о порядке учета операций с полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средствами получателей
средств местного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
2.
Финансовому управлению Администрации муниципального образования «Демидовский
район» Смоленской области (Н.П.Козлова):
2.1.
До 1января 2008 года обеспечить открытие в ФАК СБ РФ ОАО Руднянское отделение
5657 субсчета на балансовом счете N 40703 «Счета предприятий, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»
с признаком "2" в четырнадцатом разряде номера счета (далее также -
балансовый счет N 40703) для учета операций с полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средствами получателей
средств местного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
2.2.
С 1января 2008 года осуществлять учет операций с полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средствами получателей
средств местного бюджета, находящихся в ведении следующих главных
распорядителей бюджетных средств:
- отдел по образованию;
- отдел по культуре;
- МУЗ Демидовская ЦРБ
3.
Главным распорядителям средств местного бюджета в срок до 1января 2008 года:
3.1.
Представить в Финансовое управление Администрации муниципального образования
«Демидовский район» Смоленской области
реестры находящихся в их ведении получателей средств местного бюджета,
заверенные подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя
средств местного бюджета и оттиском его печати.
3.2.
Утвердить сметы доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности, получателям средств местного бюджета,
находящимся в их ведении.
3.3.
Выдать в установленном порядке разрешение на открытие лицевого счета для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателям средств местного бюджета, находящимся в их
ведении.
4.
Получателям средств местного бюджета, находящимся в ведении главных
распорядителей бюджетных средств, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего постановления,
в срок до 1 января 2008 года:
4.1.
Обеспечить открытие в Финансовом управлении Администрации муниципального
образования «Демидовский район» Смоленской области лицевых счетов на балансовом счете N 40703
для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности.
4.2.
Перечислить остатки средств со счетов получателей средств, открытых в
учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях
на балансовом
счете N 40703, на лицевые счета в Финансовом управлении Администрации
муниципального образования «Демидовский район» Смоленской области.
4.3.
Закрыть счета получателей средств, открытые на балансовом счете N 40703 в
порядке, установленном Указанием Центрального банка Российской Федерации от 18
июня 1999 года N 579-У "О порядке открытия и ведения счетов организаций,
финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации
и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во
временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета,
бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в учреждениях
Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях".
4.4.
Представить информацию о закрытии счетов получателей средств, открытых на
балансовом счете N 40703, в Финансовое управление Администрации муниципального
образования «Демидовский район» Смоленской области.
5. Контроль за исполнением настоящего
постановления возложить на заместителя Главы муниципального образования «Демидовский район»
Смоленской области В.В. Лагуткина.
Глава
муниципального образования
«Демидовский
район» Смоленской области В.В.Колпаков
Утверждаю
Глава
муниципального образования «Демидовский район» Смоленской области
_______________В.В.Колпаков
«___»________________2007г.
ПОЛОЖЕНИЕ
О
ПОРЯДКЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СРЕДСТВАМИ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА,
ФИНАНСИРУЕМЫХ
НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
1. Общие положения
1.1.
Настоящее Положение устанавливает порядок учета операций с полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средствами получателей
средств местного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов
(далее также - получатели средств), открытия и ведения Финансовым управлением
Администрации муниципального образования «Демидовский район» Смоленской области
(далее также – Финансовое управление) лицевых счетов получателей средств для
учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности.
1.2.
В целях настоящего Положения используются следующие термины и понятия:
-
клиент - получатель средств, финансируемый на основании сметы доходов и
расходов, которому в Финансовом управлении в установленном порядке открыты
лицевые счета для учета операций со средствами местного бюджета и средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Если
получатель средств наделяет созданные им структурные и территориально
обособленные подразделения в соответствии с положениями об этих подразделениях
правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по
внебюджетным средствам, в целях настоящего Положения на них распространяется
понятие "получатель средств";
-
средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников,
образование и расходование которых установлено законодательными и иными
нормативными правовыми актами Российской Федерации, Смоленской области или МО
«Демидовский район», учредительными документами (уставами) получателей средств,
гражданско-правовыми договорами (далее также - внебюджетные средства);
-
смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый
клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый главным распорядителем средств
местного бюджета (далее также - главный распорядитель средств) и определяющий
объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и
направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и
экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации (далее также
- смета доходов и расходов);
-
счет Финансового управления - субсчет, открытый Финансовому управлению на
балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" с признаком
"3" в четырнадцатом разряде номера счета в Головном расчетно-кассовом
центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по
Смоленской области;
-
лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - регистр
аналитического учета Финансового управления, предназначенный для отражения в
учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее также
- лицевой счет по учету внебюджетных средств).
1.3.
Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются
объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по
внебюджетным средствам клиентов. Указанные операции производятся в валюте
Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.
Учет
операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется
нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей
классификации операций сектора государственного управления бюджетов Российской
Федерации.
1.4.
Номер лицевого счета по учету внебюджетных средств состоит из одиннадцати
разрядов:
|
Номера |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
где:
1-й
и 2-й разряды - код лицевого счета;
3
- 10-й разряды - учетный номер клиента, из них:
3
- 5-й разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится
получатель средств, в соответствии с ведомственной структурой расходов местного
бюджета, утвержденной Решением Демидовского районного Совета депутатов о местном
бюджете на очередной финансовый год;
6
- 10-й разряды - код получателя средств в реестре получателей средств местного
бюджета;
11-й
разряд - резервный разряд.
При
нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется код 06 -
лицевой счет по учету внебюджетных средств.
Финансовое
управление при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств
использует учетный номер, присвоенный им в реестре получателей средств местного
бюджета при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами местного
бюджета.
2. Порядок выдачи разрешений на открытие лицевых
счетов
по
учету внебюджетных средств
2.1.
Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, являются генеральные разрешения на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
(далее также - генеральное разрешение), выданные Финансовым управлением
главному распорядителю средств и получателям средств, находящимся в его
ведении, и разрешения на открытие лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными
распорядителями средств получателям средств.
2.2.
Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств
представляет в бюджетный отдел Финансового управления следующие документы:
а)
заявление на выдачу генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, которое оформляется на бланке главного распорядителя средств по
форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б)
заполненный в установленном порядке бланк генерального разрешения на открытие
лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению N 2 к настоящему
Положению. Указанный бланк представляется в трех экземплярах на бумажном
носителе, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (их
заместителей) главного распорядителя средств и оттиском его печати;
в)
копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Смоленской
области или МО «Демидовский район», учредительных документов (уставов) получателей
средств, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для
образования и использования внебюджетных средств.
Бюджетный
отдел в течение двух рабочих дней рассматривает указанные документы. При
отсутствии замечаний экземпляры генерального разрешения визируются начальником бюджетного
отдела.
При
этом код раздела и подраздела бюджетной классификации Российской Федерации в
графе 5 приложений N 2, 4, 6, 7 к настоящему Положению указывается в
соответствии с направлениями использования внебюджетных средств.
2.3.
После согласования генерального разрешения бюджетным отделом Финансового
управления экземпляры генерального разрешения оформляются подписями начальника
и главного бухгалтера (их заместителей) Финансового управления и заверяются
оттиском его печати.
Два
экземпляра подписанного генерального разрешения остаются в Финансовом
управлении (один из них передается в казначейский отдел Финансового управления),
третий экземпляр подписанного генерального разрешения возвращается главному
распорядителю средств.
2.4.
При наличии замечаний (в части правильности оформления генерального разрешения)
представленные генеральные разрешения с приложением документов, указанных в
пункте 2.2 настоящего Положения, не позднее срока, установленного для их
согласования и подписания, возвращаются главному распорядителю средств с
сопроводительным письмом, в котором указываются причины возврата..
2.5.
Оформленные в соответствии с настоящим Положением генеральные разрешения
регистрируются Финансовым управлением (бюджетным отделом) в журнале регистрации
выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее -
журнал регистрации выдачи генеральных разрешений), по форме согласно приложению
N 3 к настоящему Положению с присвоением генеральным разрешениям номеров в
порядке, установленном пунктом 2.6 настоящего Положения, и выдаются главным
распорядителям средств под расписку в журнале.
2.6.
Структура номера генерального разрешения состоит из 6 разрядов:
|
Номера |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
где:
1
- 3-й разряды - код главного распорядителя средств в соответствии с
ведомственной структурой расходов местного бюджета, утвержденной Решением
Демидовского районного Совета депутатов о местном бюджете на очередной
финансовый год;
4
- 6-й разряды - порядковый номер генерального разрешения.
Структура
номера дополнения к генеральному разрешению состоит из 8 разрядов:
|
Номера |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
где:
1
- 6-й разряды - номер генерального разрешения, к которому разработано
дополнение;
7-й
и 8-й разряды - номер дополнения.
2.7.
Главные распорядители средств самостоятельно доводят до получателей средств,
находящихся в их ведении, копии генеральных разрешений, выданных Финансовым
управлением.
2.8.
На основании генеральных разрешений главные распорядители средств в
установленном настоящим Положением порядке оформляют и самостоятельно доводят
до находящихся в их ведении получателей средств разрешения на открытие лицевых
счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности (далее также - разрешение), по форме согласно приложению N 4
к настоящему Положению.
2.9.
Структура номера разрешения состоит из 8 разрядов:
|
Номера |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
где:
1
- 6-й разряды - порядковый номер генерального разрешения главного распорядителя
средств, выданного Финансовым управлением;
7-й
и 8-й разряды - порядковый номер разрешения.
Структура
номера дополнения к разрешению состоит из 10 разрядов:
|
Номера |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
где:
1
- 8-й разряды - номер разрешения, к которому разработано дополнение;
9-й
и 10-й разряды - номер дополнения.
Номер
разрешения присваивает главный распорядитель средств, выдавший разрешение.
Главный
распорядитель средств оформляет разрешение в четырех экземплярах. Один
экземпляр разрешения остается у главного распорядителя средств, два экземпляра
направляются получателю средств по принадлежности для представления одного из
них в казначейский отдел Финансового управления для оформления открытия
лицевого счета по учету внебюджетных средств, четвертый экземпляр
представляется в бюджетный отдел.
Оформленные
разрешения регистрируются главным распорядителем средств в журнале регистрации
выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - журнал
регистрации выдачи разрешений), по форме согласно приложению N 5 к настоящему
Положению.
2.10.
Главные распорядители средств в двадцатидневный срок со дня вступления в силу
законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации,
Смоленской области или МО «Демидовский район», учредительных документов
(уставов) получателей средств, упраздняющих или устанавливающих источники
образования и (или) направления расходования внебюджетных средств, оформляют
дополнения к генеральным разрешениям на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
(далее - дополнение к генеральному разрешению), по форме согласно приложению N
6 к настоящему Положению.
Главные
распорядители средств соответственно на основании дополнений к генеральным
разрешениям в десятидневный срок со дня оформления дополнения к генеральному
разрешению оформляют получателям средств, находящимся в их ведении, дополнения
к разрешениям на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - дополнения к
разрешениям), по форме согласно приложению N 7 к настоящему Положению.
2.11.
Разрешения и дополнения к разрешению для главных распорядителей средств
оформляются в установленном порядке данными главными распорядителями средств.
Разрешения
и дополнения к разрешению для структурных и территориально обособленных
подразделений получателей средств оформляют создавшие их получатели средств в
установленном настоящим Положением порядке.
2.12.
Порядок оформления дополнений к генеральным разрешениям, их регистрация и
доведение до получателей средств, находящихся в ведении главных распорядителей
средств, аналогичен порядку оформления и доведения генеральных разрешений.
2.13.
Главные распорядители средств в десятидневный срок со дня принятия решения об
их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в Финансовое
управление уведомление об отзыве генерального разрешения на открытие лицевых
счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности (далее - уведомление об отзыве генерального разрешения), по
форме согласно приложению N 8 к настоящему Положению в трех экземплярах,
которые заверяются подписями руководителя, главного бухгалтера (их
заместителей) главного распорядителя средств и оттиском его печати.
Порядок
оформления Финансовым управлением уведомления об отзыве генерального разрешения
и его доведения до главных распорядителей средств аналогичен порядку оформления
и доведения генерального разрешения.
Дополнения
к генеральному разрешению, по которому оформлен отзыв, а также выданные на
основании генерального разрешения главным распорядителям и получателям средств
разрешения считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве
генерального разрешения.
2.14.
В случае реорганизации или ликвидации получателя средств, находящегося в
ведении главного распорядителя средств, главный распорядитель средств в
десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации
оформляет и доводит до соответствующего получателя средств письмо об отзыве
ранее выданного разрешения, а также новое разрешение, оформленное взамен ранее
выданного.
2.15.
Получатель средств в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее
выданного разрешения обязан представить в казначейский отдел Финансового
управления указанное письмо главного распорядителя средств и вновь оформленное
разрешение.
3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов
по
учету внебюджетных средств
3.1.
Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в Финансовом
управлении на основании выданных разрешений.
Если
на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не
открыт лицевой счет для учета операций со средствами местного бюджета, Финансовое
управление открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для
учета операций со средствами местного бюджета.
Каждому
клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных
средств.
3.2.
Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент
представляет в казначейский отдел Финансового управления следующие документы:
а)
подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, оформленного в
установленном настоящим Положением порядке;
б)
заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к постановлению
Администрации муниципального образования – Демидовский район от 30.12.2005 N 520
"Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов для
учета операций по исполнению расходов местного бюджета (далее - Положение,
утвержденное постановлением Администрации муниципального образования –
Демидовский район от 30.12.2005 N 520) с заполнением реквизита "Вид
лицевого счета" - "по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
в)
карточку образцов подписей и оттиска печати (приложение N 2 к Положению,
утвержденному постановлением Администрации муниципального образования –
Демидовский район от 30.12.2005 N 520), оформленную и заверенную в порядке, установленном
пунктами 3.11 - 3.17 Положения, утвержденного постановлением Администрации муниципального
образования – Демидовский район от 30.12.2005 N 520
Представленные
документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое
дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному клиенту
лицевым счетам и хранится в казначейском отделе Финансового управления.
3.3.
Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по
разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) Финансового
управления на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных
средств.
Лицевые
счета по учету внебюджетных средств регистрируются казначейским отделом Финансового
управления в книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом
3.3 Положения, утвержденного постановлением Администрации муниципального
образования – Демидовский район от 30.12.2005 N 520.
3.4.
Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент
представляет в Финансовое управление смету доходов и расходов по внебюджетным
средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов в
течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным
распорядителем средств.
В
случаях когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по
видам внебюджетной деятельности, в Финансовое управление представляется сводная
смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.
3.5.
Финансовое управление в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета
по учету внебюджетных средств уведомляет клиента об открытии указанного
лицевого счета.
3.6.
Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Финансовым управлением
в следующих случаях:
а)
по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к Положению,
утвержденному постановлением Администрации муниципального образования –
Демидовский район от 30.12.2005 N 520), представленному клиентом;
б)
при отзыве в установленном настоящим Положением порядке ранее выданного
разрешения;
в)
при передаче клиента на обслуживание в другой орган, осуществляющий кассовое
обслуживание;
г)
в связи с исключением получателя средств из реестра получателей средств местного
бюджета;
д)
в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.
3.7.
На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств Финансовое
управление должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм
внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия указанного
счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по
лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме согласно
приложению N 9 к настоящему Положению, который составляется в двух экземплярах
и подписывается руководителями Финансового управления и клиента.
При
передаче клиента на обслуживание в другой орган, осуществляющий кассовое
обслуживание, клиент представляет в принимающий его на обслуживание орган
оформленные в установленном порядке акт сверки и подлинник разрешения. В
юридическое дело клиента, остающееся в Финансовом управлении по прежнему месту
обслуживания, подшивается копия разрешения.
Финансовое управление перечисляет денежные средства, поступившие на его счет после закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента, в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, а в случае их отсутствия возвращает указанные денежные средства отправителю.
3.8.
Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств
осуществляются в порядке, установленном пунктами 4.1 - 4.10 Положения,
утвержденного постановлением Администрации муниципального образования –
Демидовский район от 30.12.2005 N 520.
4. Учет операций на лицевых счетах
по
учету внебюджетных средств
4.1.
Внебюджетные средства, поступившие на счет Финансового управления на основании
расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых
счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с
классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
Оформление
плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке,
установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства
финансов Российской Федерации от 20.05.2004 N 257-П/46н "Об особенностях
расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и
кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями,
распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации".
При
этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно
указывается наименование источника образования дохода в соответствии с
разрешением.
4.2.
Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются Финансовым
управлением от клиента только в пределах свободного остатка средств,
отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный
работник казначейского отдела Финансового управления проверяет представленные
клиентом платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных
в них кодов классификации операций сектора государственного управления бюджетов Российской Федерации содержанию
операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Финансовое
управление отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на
получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:
а)
недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента;
б)
несоответствия подписей и оттиска печати на платежном документе образцам
подписей и оттиска печати в карточке образцов подписей и оттиска печати;
в)
непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным
средствам на текущий финансовый год (квартал);
г)
несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным
средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо
направлениям их использования.
4.3.
В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического
представления в казначейский отдел Финансового управления более чем на один
день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения
указать дату его фактического представления.
4.4.
Финансовое управление в установленном порядке представляет в учреждение банка
расчетные документы для осуществления им платежа со счета Финансового
управления и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных
средств соответствующего клиента в соответствии с показателями классификации
операций сектора государственного управления бюджетов Российской Федерации,
указанными клиентом в расчетном документе.
4.5.
Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после получения
выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на
основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами,
отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств
соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки их лицевых счетов по учету
внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и
платежных документов с отметкой Финансового управления.
4.6.
Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Финансовое
управление осуществляет с клиентом сверку остатков, а также операций по
движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.
Сверка
производится путем представления Финансовым управлением под расписку клиенту
двух экземпляров выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств
клиента, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число
месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
Один экземпляр выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств,
заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей)
клиента и оттиском его печати, после сверки возвращается клиентом в Финансовое
управление.
4.7.
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе
исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года,
учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление
кассового расхода с отражением по тем показателям классификации операций сектора
государственного управления бюджетов Российской Федерации, по которым был
произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет
отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без
включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.
В
платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и
дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный
платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
4.8.
Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем
финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как
вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
4.9.
Суммы, зачисленные на счет Финансового управления без указания (или с ошибочным
указанием) наименования получателя средств, учитываются как "суммы до
выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня поступления средств на
счет Финансовое управление:
а)
зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена в
письменной форме дополнительная информация о получателе средств, заверенная
подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) клиента;
б)
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
4.10.
В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования
внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в
разрешении, Финансовое управление зачисляет сумму поступлений на лицевой счет
клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке
соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом
дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств,
заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей)
клиента.
4.11.
Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с
внебюджетными средствами составляет отчетность в установленном порядке.
4.12.
Для обеспечения получателей средств наличными денежными средствами, а также для
взноса ими наличных денег Финансовое управление открывает в установленном
порядке счета в кредитных организациях на балансовом счете N 40603.
4.13.
Финансовое управление в порядке, установленном Центральным банком Российской
Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете
получателя средств для учета операций со средствами местного бюджета и лицевом
счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных
средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Финансового управления.
Клиенту,
сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в
учреждение банка не ежедневно, Финансовое управление определяет лимит остатка
кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из учреждения
банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение
установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода,
исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.
5. Порядок ведения лицевых счетов
по
учету внебюджетных средств
5.1.
Финансовое управление отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых
счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового
года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
5.2.
На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
а)
объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств
в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным
средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
б)
остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
в)
суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в
соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том
числе суммы средств без права расходования;
г)
кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего
финансового года в соответствии с классификацией операций сектора
государственного управления бюджетов Российской Федерации;
д)
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в
соответствии с классификацией операций сектора государственного управления
бюджетов Российской Федерации;
е)
прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней
в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные
предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
ж)
остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
5.3.
Финансовое управление не позднее следующего дня после совершения операции
выдает клиенту выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств за
данный операционный день (далее - выписка) с необходимыми приложениями по
каждой записи с отметкой Финансового управления об исполнении на выписке и
каждом приложенном к выписке документе.
Выписки
выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому
счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности,
оформленной в установленном порядке.
5.4.
В выписке подлежат отражению:
а)
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;
б)
суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой
операции;
в)
суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный
операционный день по каждой операции по соответствующим показателям
классификации операций сектора государственного управления бюджетов Российской
Федерации;
г)
прочие платежи;
д)
номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие
указанным операциям.
5.5.
Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно
сообщить Финансовое управление о суммах, ошибочно записанных на его лицевой
счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки
операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки
на этом счете считаются подтвержденными.
Финансовое
управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете
по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента
исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года.
Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального
ордера Финансового управления на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением
клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
5.6.
В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть
выданы Финансовым управлением клиенту по его письменному заявлению произвольной
формы с разрешения начальника казначейского отдела Финансового управления.
Сообщения
о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Финансовое
управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
5.7.
Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах,
открытых в Финансовом управлении по обязательствам, принятым получателями
средств, производится в порядке, установленном законодательством Российской
Федерации.
Финансовое
управление осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в
исполнительных листах судебных органов, по показателям классификации операций
сектора государственного управления бюджетов Российской Федерации.
Приложение N 1
к
Положению о порядке учета операций с полученными от предпринимательской
и
иной приносящей доход деятельности средствами получателей средств
местного
бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов
Форма
Финансовое управление Администрации муниципального образования «Демидовский
район»
ЗАЯВЛЕНИЕ
на
выдачу генерального разрешения на открытие
лицевых
счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской
и иной приносящей
доход
деятельности
от
"_____" ___________ 200__ г.
Главный распорядитель
средств местного
___________________________________________
бюджета
___________________________________________
Просим
выдать генеральное разрешение
на открытие лицевых
счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной
приносящей доход
деятельности.
Руководитель ________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(М.П.)
Главный
бухгалтер ________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение
N 2
к
Положению о порядке учета операций с полученными от предпринимательской
и
иной приносящей доход деятельности средствами получателей средств
местного
бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов
Форма
ГЕНЕРАЛЬНОЕ
РАЗРЕШЕНИЕ N ____________
на открытие лицевых
счетов по учету средств,
полученных от
предпринимательской и иной
приносящей доход
деятельности
от "_____"
_____________ 200__ г.
Финансовое управление Администрации
муниципального образования «Демидовский район»
разрешает
_____________________________________
(наименование
главного распорядителя
средств местного бюджета)
____________________________________ код
по ППП __________________
и
получателям средств местного
бюджета, находящимся в его
ведении, открывать
в Финансовом управлении
Администрации муниципального образования «Демидовский район» лицевые счета по учету средств, полученных
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, для зачисления
и расходования средств:
|
N |
Источники |
Направления |
Наименование, |
Код раздела, |
Виза начальника |
|
1 |
2
|
3
|
4 |
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовое управление Администрации _________________________________
муниципального образования
«Демидовский район» _________________________________
(наименование
главного
распорядителя средств местного бюджета
Начальник _________ ____________ Начальник
__________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
Главный Главный
бухгалтер _________ ____________ бухгалтер
__________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
(М.П.) (М.П.)
"___" _________________ 200__
г. "___" __________________ 200__ г.
Приложение N3
к Положению о порядке
учета операций с полученными от предпринимательской
и иной приносящей
доход деятельности средствами получателей средств
местного бюджета, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма
ЖУРНАЛ
регистрации выдачи
генеральных разрешений на открытие
лицевых счетов по
учету средств, полученных от
предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности
|
N |
Дата
поступления |
Главный |
Генеральное
разрешение, дополнение к генеральному
|
|||||
|
Номер
|
Дата
|
Получено |
||||||
|
Ф.И.О. |
Должность
|
Подпись
|
Дата |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель ______________ ___________
_________________________
(должность)
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение
N 4
к Положению о порядке
учета операций с полученными от предпринимательской
и иной приносящей
доход деятельности средствами получателей средств местного бюджета, финансируемых
на основании
смет доходов и
расходов
Форма
РАЗРЕШЕНИЕ N
__________
на открытие лицевого
счета по учету средств,
полученных от
предпринимательской и иной
приносящей доход
деятельности
от "____"
__________ 200___ г.
__________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств местного
бюджета)
ИНН/КПП ________________________________
код по ППП ______________
на
основании генерального разрешения,
выданного Финансовым управлением
Администрации муниципального образования «Демидовский район»
__________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств местного
бюджета,
в ведении которого находится
получатель
средств местного бюджета)
от "__" ____________ 200__ г. N
_________, разрешает открыть _____
__________________________________________________________________
(наименование получателя средств местного бюджета)
ИНН/КПП ___________________ юридический
адрес ____________________
__________________________________________________________________
лицевой счет по учету средств, полученных
от предпринимательской и
иной
приносящей доход деятельности,
в Финансовом управлении для
зачисления и расходования средств:
|
N |
Источники |
Направления |
Наименование, |
Код раздела, |
|
1 |
2
|
3
|
4 |
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
__________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств местного
бюджета)
__________________________________________________________________
Руководитель ___________ ________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
(М.П.)
Главный
бухгалтер ___________ ________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
Приложение N 5
к
Положению о порядке учета операций с полученными от предпринимательской
и
иной приносящей доход деятельности средствами получателей средств местного
бюджета, финансируемых на основании
смет
доходов и расходов
Форма
ЖУРНАЛ
регистрации
выдачи разрешений на открытие
лицевых
счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
|
N |
Дата |
Получатель |
Разрешение, дополнение
к разрешению, |
|||||
|
Номер |
Дата |
Получено |
||||||
|
Ф.И.О. |
Должность |
Подпись |
Дата |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель
______________ ___________ _________________________
(должность)
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение
N 6
к Положению о порядке
учета операций с полученными от предпринимательской
и иной приносящей
доход деятельности средствами получателей средств местного бюджета, финансируемых
на основании
смет доходов и
расходов
Форма
ДОПОЛНЕНИЕ N
___________
к генеральному
разрешению на открытие
лицевых счетов по
учету средств, полученных от
предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности
от "___"
____________ 200___ г.
Финансовое управление Администрации муниципального образования
«Демидовский район» в дополнение к
генеральному разрешению от
"_____" __________________
200__ г. N ___________________________,
выданному
________________________________________________________
(наименование главного
распорядителя средств
местного бюджета)
__________________________________ код по
ППП ___________________,
сообщает о внесении следующих изменений в порядок формирования и
использования средств:
|
N |
Источники |
Направления |
Наименование, |
Код раздела, |
Виза начальника |
|
1 |
2
|
3
|
4 |
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовое управление Администрации _________________________________
Муниципального образования «Демидов- _________________________________
ский район» (наименование главного
распорядителя средств
местного бюджета)
Начальник _________ ____________ Начальник __________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись)
(расшифровка
Главный Главный
бухгалтер _________ ____________ бухгалтер
__________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись)
(расшифровка
(М.П.) (М.П.)
"___" _________________ 200__ г. "___" __________________ 200__ г.
Приложение
N 7
к Положению о порядке
учета операций с полученными от предпринимательской
и иной приносящей
доход деятельности средствами получателей средств местного бюджета, финансируемых
на основании
смет доходов и
расходов
Форма
ДОПОЛНЕНИЕ N
__________
к разрешению на
открытие лицевого счета
по учету средств,
полученных от предпринимательской
и иной приносящей
доход деятельности
от "____"
__________ 200___ г.
__________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств местного
бюджета)
ИНН/КПП ________________________________
код по ППП ______________
на
основании генерального разрешения,
выданного Финансовым управлением
Администрации муниципального образования «Демидовский район»
__________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств местного
бюджета,
в ведении которого находится
получатель
средств местного бюджета)
от "__" ____________ 200__ г. N
________ в дополнение к разрешению
от "__" ____________ 200__ г. N
_______ на открытие лицевого счета
по учету
средств от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, сообщает
о внесении следующих изменений в
порядок
формирования и использования средств:
|
N |
Источники |
Направления |
Наименование, |
Код раздела, |
|
1 |
2
|
3
|
4 |
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств местного
бюджета)
Руководитель ___________ ________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
(М.П.)
Главный
бухгалтер ___________ ________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
Приложение N 8
к
Положению о порядке учета операций с полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности средствами
получателей
средств местного бюджета,
финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма
УВЕДОМЛЕНИЕ
N ___________
об
отзыве генерального разрешения на открытие
лицевых
счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
от
"_____" ____________ 200__ г.
Финансовое управление Администрации
муниципального образования
«Демидовский район» отзывает
генеральное разрешение
от "_____"
_______________ 200__ г. N __________________, выданное
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств местного
бюджета)
код по ППП _____________
в связи с _______________________________
(причина отзыва:
реорганизация,
ликвидация)
__________________________________________________________________
Финансовое управление
Администрации __________________________________
Муниципального
образования «Деми- __________________________________
довский район» (наименование
главного
распорядителя
средств
местного
бюджета)
Начальник _________
____________ Начальник __________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
Главный Главный
бухгалтер _________
____________ бухгалтер
__________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
(М.П.) (М.П.)
"___"
_________________ 200__ г. "___" __________________ 200__ г.
Приложение
N 9
к Положению о порядке
учета операций с полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
средствами получателей средств местного бюджета, финансируемых на основании смет
доходов и расходов
Форма
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель _________________ Руководитель
Финансового управления
______________________________ муниципального образования «Демидовский
(наименование получателя район»
средств местного бюджета)
_____________ _______________ _______________ _________________
(подпись) (расшифровка (подпись)
(расшифровка
"____" ______________ 200__
г. "____"
__________________ 200__ г.
АКТ N _________
сверки операций по
лицевому счету для учета
операций со
средствами, полученными
от
предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности
Финансовое управление Администрации муниципального образования
«Демидовский район»
Получатель средств местного бюджета ________________________
__________________________________________________________________
Главный распорядитель средств местного бюджета _____________
__________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
|
Код по |
Остаток |
Поступление |
Кассовый расход |
Прочие |
Остаток
|
|||
|
всего |
в том |
сальдо |
в том числе |
сальдо |
в том числе |
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
5
|
|
6
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный
бухгалтер получателя Главный
бухгалтер Финансового управления
средств местного бюджета муниципального
образования «Демидовский район»
___________ ______________________ _____________
____________________
(подпись)
(расшифровка (подпись) (расшифровка
Исполнитель _________ ____________ Исполнитель _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
"_____" ________________ 200___
г.
"______"
_______________ 200___ г.